Diferența dintre PFA, II și SRL. Atunci când vrei să pornești o activitate economică în România, fie că e vorba de freelancing, servicii profesionale, producție sau comerț, primul pas esențial este alegerea formei juridice potrivite. Cele mai populare opțiuni sunt: PFA (persoană fizică autorizată), II (întreprindere individuală) și SRL (societate cu răspundere limitată). La prima vedere pot părea asemănătoare, dar diferențele dintre ele sunt semnificative și pot influența atât modul de funcționare al afacerii tale, cât și nivelul taxelor și al birocrației pe care trebuie să le gestionezi.
În 2025, legislația a păstrat în mare parte structura cunoscută, dar cu câteva ajustări legate de contribuțiile sociale, plafonul de TVA și fiscalitatea dividendelor. Iată un ghid complet, explicat pe înțelesul tuturor, pentru a înțelege care sunt diferențele reale dintre aceste forme, ce avantaje oferă fiecare și ce obligații fiscale implică.
Ce înseamnă fiecare formă juridică?
PFA (persoană fizică autorizată) este forma juridică prin care o persoană desfășoară activități economice pe cont propriu, în baza unei autorizații emise de Registrul Comerțului. Este simplă, rapidă și potrivită pentru activități profesionale, servicii sau freelancing.
Întreprinderea Individuală (II) este o extensie a PFA-ului, care permite mai multă flexibilitate în ceea ce privește codurile CAEN și numărul de angajați. Este tot o entitate fără personalitate juridică, dar are o structură administrativă mai largă.
SRL (societate cu răspundere limitată) este o entitate cu personalitate juridică, care funcționează independent de persoana fondatorului și răspunde doar cu patrimoniul propriu. Este forma preferată pentru afaceri care vor să se dezvolte, să atragă investiții sau să lucreze cu alți parteneri de business.
Avantaje și limitări ale fiecărei forme
PFA – Când este potrivită și ce beneficii are?
Avantaje:
- costuri de înființare și administrare extrem de reduse
- nu ai nevoie de contabilitate dublă, ci doar de evidență simplă în partidă simplă
- impozitul pe venit este de doar 10% din venitul net sau poți opta pentru normă de venit dacă activitatea și județul permit
- te poți înregistra rapid și poți începe activitatea imediat
- ideal pentru freelanceri, consultanți, designeri, programatori, traineri sau alte profesii liberale
Limitări:
- ai un număr limitat de coduri CAEN (maxim 5, din care unul principal)
- poți avea maxim 3 angajați
- răspunzi cu întregul patrimoniu personal pentru datoriile PFA-ului
- dificultăți în atragerea partenerilor de business sau colaborări B2B mai mari
Întreprindere Individuală – Când e mai bună decât PFA?
Avantaje:
- permite până la 10 coduri CAEN, din care unul principal
- poți angaja până la 8 salariați
- ideală pentru producători locali, mici ateliere, activități agricole sau artizanale
- nu ai nevoie de capital social
- poți beneficia de unele forme de sprijin pentru microantreprenori
Limitări:
- răspunderea este nelimitată, la fel ca în cazul PFA-ului
- formalitățile de înființare sunt puțin mai complexe
- nu este considerată persoană juridică, deci poate fi dezavantajată în relațiile comerciale
SRL – De ce este cea mai populară formă pentru firme cu potențial de creștere?
Avantaje:
- are personalitate juridică, distinctă de persoana asociatului
- poți avea mai mulți asociați și oricâți angajați
- răspunderea este limitată la capitalul social (minim 200 lei)
- ai acces mai facil la credite bancare, fonduri europene și investitori
- poți activa în orice domeniu, fără limită de coduri CAEN
- este forma juridică preferată în mediul B2B
Limitări:
- contabilitate în partidă dublă, deci ai nevoie de contabil autorizat
- procedura de înființare este mai birocratică (act constitutiv, sediu, rezervare denumire etc.)
- trebuie să depui bilanț anual și declarații lunare sau trimestriale
Obligații fiscale – Ce plătești în funcție de forma aleasă?
Pentru PFA și II:
- impozit pe venit: 10% din venitul net (venituri – cheltuieli deductibile) sau pe baza normei de venit
- CAS (pensie): 25%, dacă veniturile depășesc 12 salarii minime brute anual (în 2025 = aproximativ 46.800 lei)
- CASS (sănătate): 10%, dacă veniturile depășesc 6 salarii minime brute anual (23.400 lei)
- TVA: devii plătitor obligatoriu doar dacă depășești plafonul de 300.000 lei; poți opta voluntar
Exemplu: dacă ai un venit net anual de 60.000 lei, vei plăti:
- 6.000 lei impozit pe venit
- 6.000 lei CAS
- 6.000 lei CASS
Total: 18.000 lei pe an (adică 30%)
Pentru SRL (microîntreprindere):
- impozit pe venit: 1% dacă ai cel puțin un salariat, 3% dacă nu ai
- dividende: 8% impozit pe dividendele distribuite + CASS 10% dacă veniturile totale depășesc plafonul anual (6 salarii minime)
- TVA: devii plătitor obligatoriu la depășirea plafonului de 300.000 lei
Exemplu: dacă SRL-ul tău are un profit de 100.000 lei:
- plătești 1.000 lei impozit micro (1%)
- dacă îți retragi toți banii ca dividende: 8.000 lei impozit + 6.000 lei CASS
- total impozitare: 15% – 16%
Deci, în anumite cazuri, SRL-ul poate fi mai eficient fiscal decât PFA-ul, în special la venituri mari.
În ce cazuri e mai bine să alegi PFA?
- ai un venit anual mai mic de 50.000–60.000 lei
- vrei o activitate simplă, fără angajați sau colaboratori
- nu ai nevoie de imagine de firmă sau parteneriate mari
- codul CAEN pe care îl folosești permite normă de venit
- vrei să îți administrezi singur actele, fără contabil
Când este indicat să optezi pentru SRL?
- vrei să angajezi sau să colaborezi cu alte firme
- ai un plan de dezvoltare pe termen mediu sau lung
- ai venituri consistente și vrei să optimizezi fiscalitatea
- lucrezi cu clienți corporate, agenții, multinaționale sau statul
- vrei să atragi parteneri, investitori sau fonduri nerambursabile
Poți începe ca PFA și apoi să treci la SRL?
Da, foarte mulți antreprenori fac acest pas. De regulă, încep ca PFA pentru a testa piața, pentru a învăța să lucreze cu clienți, să factureze, să țină o minimă evidență contabilă. Ulterior, când activitatea devine constantă și veniturile cresc, aleg să treacă la SRL pentru a beneficia de avantajele fiscale și de imagine profesională superioară. Este un pas logic, iar procesul de închidere a PFA-ului și deschiderea unui SRL este ușor de realizat cu ajutorul unui consultant sau avocat.
Sfaturi utile înainte de a lua decizia
- fă un calcul estimativ al veniturilor tale anuale și vezi ce formă este mai eficientă fiscal
- dacă poți folosi normă de venit, PFA-ul devine foarte avantajos
- dacă vrei să atragi clienți mari, SRL-ul îți dă mai multă credibilitate
- nu alege PFA doar pentru că este mai ieftin la început – pe termen lung, s-ar putea să te limiteze
- consultă un contabil sau un consultant fiscal înainte de a lua o decizie definitivă
Concluzie
Alegerea între PFA, II și SRL nu este una universală și depinde de mulți factori: tipul activității, volumul estimat al veniturilor, planurile de dezvoltare, nevoile de colaborare și gradul de responsabilitate juridică pe care ești dispus să ți-l asumi. În 2025, legislația românească oferă alternative viabile pentru toți cei care vor să înceapă o activitate economică, dar este important să iei această decizie în cunoștință de cauză, pentru a nu fi nevoit să schimbi forma juridică prea devreme sau să suporți un regim fiscal nefavorabil.
Cu un plan clar și cu o înțelegere corectă a obligațiilor și beneficiilor fiecărei forme, îți poți construi o activitate stabilă, sustenabilă și adaptată stilului tău de lucru. Alege inteligent, iar administrația nu va mai fi o piedică, ci un partener în dezvoltarea ta profesională.